Kapitalkontensalat bei der Kommanditgesellschaft

EST

In vielen KG-Gesellschaftsverträgen findet sich eine Vielzahl von Kontenbezeichnungen für die Kapitalkonten der Gesellschafter (Kapitalkonto 1, Kapitalkonto 2, Darlehenskonto, Privatkonto, Verlustverrechnungskonto etc.). Nur selten finden sich diese Konten dann auch mit den gesellschaftsrechtlich zutreffenden Buchungen in der Buchführung wieder. Die Verbuchung auf dem „richtigen“ Konto kann aber erhebliche steuerliche Folgen haben. Sie entscheidet darüber, ob…

Steuerliche Behandlung der Bonusleistungen einer gesetzlichen Krankenkasse

EST

Der BFH hat in einem Urteil vom 01.06.2016 (Az. X R 17/15) entschieden, dass die Erstattung einer gesetzlichen Krankenkasse im Rahmen eines Bonusprogramms für Gesundheitsmaßnahmen eine Leistung der Krankenkasse ist, die nicht mit den als Sonderausgaben abziehbaren Krankenversicherungsbeiträgen des Steuerpflichtigen zu verrechnen ist. Sie führt auch nicht zu steuerpflichtigen Einkünften.

Beiträge zur sogenannten Riester-Förderung…

EST

…sind als Altersvorsorgebeiträge und damit als Sonderausgaben gemäß § 10a EStG abzugsfähig. Sie eröffnen gemessen an anderen Altersvorsorgebeiträgen ein zusätzliches Abzugspotential. Wer diesen zusätzlichen Sonderausgabenabzug geltend macht, muss in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sein. Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil vom 29.07.2015 (Az: X R 11/13) entschieden, dass die Voraussetzungen nicht vorliegen, wenn jemand nur…

Masterstudium als Teil der Erstausbildung

EST

Eltern können aufatmen, denn ihr Anspruch auf Kindergeld besteht weiterhin, wenn das Kind einen Bachelor-Abschluss erlangt hat und unmittelbar darauf mit einem weiterführenden Master-Studium beginnt. Der Master-Studiengang ist dann keine Zweitausbildung, die nicht mehr begünstigt wäre, sondern Teil einer einheitlichen Erstausbildung, wenn es zeitlich und inhaltlich auf den vorangegangenen Bachelor-Studiengang abgestimmt ist und das angestrebte…

Noch einmal: Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer …

EST

… können nur dann steuerlich geltend gemacht werden, wenn der jeweilige Raum ausschließlich oder nahezu ausschließlich für betriebliche/berufliche Zwecke genutzt wird. Im Hinblick auf die Rechtsprechung des Großen Senats, der mit Beschluss vom 21.09.2009 entschieden hatte, dass bei gemischten Aufwendungen unter Umständen eine Aufteilung in einen beruflichen und einen privaten Teil zu erfolgen habe und…

Kurzfristige Untervermietung ist steuerpflichtig

EST

Das Geschäftsmodell des Social Travelling durch Internetportale wie Airbnb boomt. Viele Reisende ziehen die Übernachtung in einer Privatunterkunft der in einem Hotel vor. Dabei denken die Hobby-Vermieter nur selten an die steuerlichen Folgen. Werden private Räume in der selbstgenutzten Wohnung an fremde Dritte vermietet, entstehen daraus regelmäßig Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung gem. § 21…

Investitionsabzugsbetrag zur Kompensation von Gewinnerhöhungen nach einer steuerlichen Außenprüfung

EST

Einmal mehr hat der Bundesfinanzhof gegen die Finanzverwaltung entschieden. Mit Urteil vom 23.03.2016 (Az. 4 R 9/14) wurde gegen das anderslautende BMF-Schreiben vom 20.11.2013 entschieden, dass die Gewährung eines Investitionsabzugsbetrages nicht schon deshalb ausgeschlossen ist, weil der Steuerpflichtige die Begünstigung im Anschluss an eine steuerliche Außenprüfung zur Kompensation der von dieser ermittelten Gewinnerhöhungen geltend macht.…

Im Fokus der Finanzverwaltung – Verkäufe über ebay

EST, UST

Es kommt – wie so häufig – auf die Umstände des konkreten Einzelfalls an, ob der Erwerb und Verkauf von Gegenständen über ebay der privaten Vermögensverwaltung zuzuordnen oder als gewerbliche Tätigkeit zu qualifizieren ist. Mit Urteil vom 12.08.2015 hat der BFH neue Abgrenzungskriterien aufgestellt (Az. 11 R 43/13). Sind Sie auf dieser Plattform aktiv, sollten…

Wann ist ein Disagio noch marktüblich?

EST

Ein Disagio bei der Kreditaufnahme ist ein beliebtes Mittel, zukünftige Zinszahlungen in einen früheren Zeitraum zu verlagern. Ein Disagio z.B. bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ist in vollem Umfang in dem Jahr steuerlich abziehbar, in dem es geleistet (bzw. bei der Darlehensauszahlung verrechnet) wurde. Diese Abzugsmöglichkeit findet allerdings ihre Grenze, wenn sich das…