Diese Frage wurde schon häufiger an uns herangetragen und hat im Hinblick auf die ab 01.01.2018 mögliche Kassennachschau durch die Finanzverwaltung aktuell große Bedeutung.
Dazu hat sich jetzt das Bundesministerium für Finanzen in einem Schreiben vom 29.06.2018 geäußert und führt sinngemäß aus:
Die Erfassung von EC-Karten-Umsätzen im Kassenbuch stellt einen formellen Mangel dar, da im Kassenbuch lediglich […]
Bundesfinanzhof äußert Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit der Verzinsung von Steuerzahlungen nach § 233a AO mit 6% p.a.
In einem Verfahren zum vorläufigen Rechtsschutz hat der IX. Senat des Bundesfinanzhofs am 25. April 2018, IX B 21/18 die Verfassungskonformität des Zinssatzes nach § 238 Absatz 1 Satz 1 AO für Verzinsungszeiträume ab dem 1. April 2015 angezweifelt […]
Die junge Generation radelt lieber, und das Finanzamt radelt mit. Ein E-Bike im Betriebsvermögen des Unternehmers und/oder die Überlassung eines solchen an Arbeitnehmer ist zwar ein geldwerter Vorteil und führt zu einer privaten Nutzungsbesteuerung, diese beträgt aber lediglich 1% des Listenpreises des E-Bikes pro Monat, auch wenn das E-Bike für Fahrten zwischen Wohnung und Betrieb/ […]
Fast jedes Unternehmen hat zwischenzeitlich einen Internetauftritt und nur selten wird eine Webseite im eigenen Haus erstellt.
Nehmen Sie die Dienstleistung einer Agentur in Anspruch, unterliegt diese Leistung der Künstlersozialkasse. Die Abgabe hat der Auftraggeber zu zahlen. Sie beträgt aktuell 4,8 % des Auftragsvolumens. Zwar soll nach wie vor nur derjenige abgabepflichtig sein, der solche Leistungen […]
Um der häufig benachteiligenden sogenannten 1%-Regelung bei der Ermittlung des privaten Nutzungsanteils eines PKWs im Betriebsvermögen zu entkommen, hilft nur ein Fahrtenbuch.
Im Rahmen der steuerlichen Außenprüfungen sind die Prüfer stets bemüht, formelle Mängel aufzudecken und die Fahrtenbücher zu verwerfen.
In einer Entscheidung vom 18.03.2016 hat das FG Köln die Hürden zur Anerkennung eines Fahrtenbuchs nun förmlich […]
Bestimmte außergewöhnliche Belastungen – der häufigste Fall sind Krankheitskosten – wirken sich steuerlich nur dann aus, wenn sie die sogenannte zumutbare Belastung (das ist ein bestimmter Prozentsatz des Gesamtbetrages der Einkünfte) übersteigen.
Sobald eine Grenze überschritten wurde, erhöhte sich der Prozentsatz.
Nun hat der Bundesfinanzhof am 19.01.2017 entschieden, dass der höhere Prozentsatz nur auf den Teil der […]
(Rechtskräftiges FG-Urteil des FG-Düsseldorf vom 21.12.2016 – Az 5 K 2504/14 E)
Nicht selten gewähren Unternehmen den Arbeitnehmern ihrer Geschäftspartner Rabatte, und nicht selten verfolgen sie damit eigenwirtschaftliche Interessen.
Deshalb ist nicht jeder Vorteil in Form eines „Drittrabattes“, den ein Arbeitnehmer erhält, automatisch Arbeitslohn von dritter Seite und damit lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig.
Der BFH hat mittlerweile in ständiger […]
Der Vorsteuerabzug setzt den Besitz einer ordnungsgemäßen Rechnung voraus, die eine Vielzahl von Angaben enthalten muss. Die Praxis tut sich mit dem unglaublichen Formalismus schwer, so dass dieser Komplex höchst fehleranfällig ist. Die Finanzverwaltung hat entsprechend leichtes Spiel und kann den geltend gemachten Vorsteuerabzug allein aufgrund formeller Mängel versagen.
Lange mussten wir uns damit abfinden, dass […]
Die Grunderwerbsteuer beträgt in Nordrhein-Westfalen mittlerweile 6,5 % des Kaufpreises, ist also beim Erwerb einer Immobilie ein nicht unerheblicher Belastungsfaktor. Umso wichtiger ist es, dass der Erwerber eines unbebauten Grundstücks, der in unmittelbarem Zusammenhang damit ein Gebäude errichten lässt, nicht in die Falle tappt, dass das Finanzamt ein insgesamt grunderwerbsteuerbares Vertragsbündel identifiziert und bei der Festsetzung […]
… und hat den Widerspruch gegen Gewerbesteuerbescheide wieder zugelassen. Ab 01.01.2006 sind Gewerbesteuerbescheide in NRW wieder mit dem Widerspruch anfechtbar. Das Verfahrenssonderrecht der Vergangenheit hat den Kommunen mehr Probleme bereitet, als es gelöst hat. Als Rechtsmittel kam nämlich lediglich die Einleitung eines kostenintensiven Gerichtsverfahrens in Frage.
Nun ist der alte Zustand wieder hergestellt und ein außergerichtlicher […]
Mit Urteil vom 14.04.2015 hat der BFH Bedenken an der Verfassungsmäßigkeit der Höhe des Zinssatzes bei Aussetzungszinsen verneint. Zumindest hat er dies für den Zeitraum bis Dezember 2011 getan. Allerdings seien Zweifel angebracht, dass diese Rechtsauffassung bei einem Nullzinssatz am Kapitalmarkt ebenfalls noch gelte. Auch in der Literatur wurden in jüngster Zeit verschiedentlich Bedenken an […]
Aufwendungen für den Erwerb von Wein zum Ausschank anlässlich von Besprechungen mit Mandanten und Fachkollegen hat ein freiberuflich tätiger Steuerberater und Wirtschaftsprüfer als Betriebsausgaben geltend gemacht (frei nach dem Motto: Dieses Thema ist nur im angetrunkenen Zustand zu ertragen).
Das Finanzgericht Münster gab ihm mit Urteil vom 28.11.2014 (Az. 14 K 2477/12) recht, bemerkte aber, dass […]
Gelegentlich muss man daran erinnern, dass der Arbeitsvertrag für geringfügig Beschäftigte aus arbeitsrechtlicher Sicht keine Besonderheiten im Vergleich zu anderen Arbeitnehmeranstellungsverträgen aufweist. Auch geringfügig beschäftigte Arbeitnehmer haben einen Anspruch auf den gesetzlichen Mindestlohn, auf Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall und auf Feiertagsvergütung. Sie unterliegen auch dem allgemeinen und dem besonderen Kündigungsschutz. Bei den sog. Minijobs liegen die […]
Durch das Gesetz zur Umsetzung der Wohnimmobilienkreditrichtlinie und zur Änderung handelsrechtlicher Vorschriften vom 11.03.2016 (Bundesgesetzblatt 2016, 1, S. 396) wurde § 253 HGB angepasst, sodass nunmehr Pensionsrückstellungen in der Handelsbilanz mit einem durchschnittlichen Zinssatz der letzten 10 Jahre abzuzinsen sind. Vorher galt ein 7-Jahres-Zeitraum, der aktuell dazu führte, dass die Jahre mit den hohen Zinssätzen […]
Der BFH hat mit Urteil vom 15.04.2015 entschieden, dass eine Verbindlichkeit, die nach einer im Zeitpunkt der Überschuldung getroffenen Rangrücktrittsvereinbarung nur aus zukünftigem Bilanzgewinn und aus einem eventuellen Liquidationsüberschuss zu tilgen ist wegen § 5 Abs. 2 a EStG nicht mehr passiviert werden darf. Haben Sie als Gesellschafter Ihrer GmbH ein Darlehen gewährt und eine […]
Freiberufler müssen sich regelmäßig mit dem Thema der Infizierung ihrer freiberuflichen Einkünfte durch gewerbliche Einkünfte beschäftigen, wenn sie Leistungen erbringen, die für sich betrachtet gewerblichen Charakter hätten. Die Gefahr der Infizierung droht aber auch von einer anderen Seite. Nach einem Urteil des BFH vom 3.11.2015 sind die Einkünfte einer Ärzte GbR insgesamt solche aus Gewerbebetrieb, […]
In der Praxis ist gerade bei Freiberuflern ein beliebtes Gestaltungsmodell, den Kaufpreis versteckt zu entrichten, indem der neu eingetretene Gesellschafter in den ersten Jahren auf Teile der ihm eigentlich aufgrund seiner Kapitalbeteiligung zustehenden Gewinne verzichtet.
Der BFH hat nun in einem Urteil vom 27.10.2015 (Az. 8 R 47/12) entschieden, dass die dem Neugesellschafter während des Bestehens […]
In vielen KG-Gesellschaftsverträgen findet sich eine Vielzahl von Kontenbezeichnungen für die Kapitalkonten der Gesellschafter (Kapitalkonto 1, Kapitalkonto 2, Darlehenskonto, Privatkonto, Verlustverrechnungskonto etc.). Nur selten finden sich diese Konten dann auch mit den gesellschaftsrechtlich zutreffenden Buchungen in der Buchführung wieder.
Die Verbuchung auf dem „richtigen“ Konto kann aber erhebliche steuerliche Folgen haben. Sie entscheidet darüber, ob zum […]
…sind als Altersvorsorgebeiträge und damit als Sonderausgaben gemäß § 10a EStG abzugsfähig. Sie eröffnen gemessen an anderen Altersvorsorgebeiträgen ein zusätzliches Abzugspotential. Wer diesen zusätzlichen Sonderausgabenabzug geltend macht, muss in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sein. Der Bundesfinanzhof hat in einem Urteil vom 29.07.2015 (Az: X R 11/13) entschieden, dass die Voraussetzungen nicht vorliegen, wenn jemand nur […]
Eltern können aufatmen, denn ihr Anspruch auf Kindergeld besteht weiterhin, wenn das Kind einen Bachelor-Abschluss erlangt hat und unmittelbar darauf mit einem weiterführenden Master-Studium beginnt. Der Master-Studiengang ist dann keine Zweitausbildung, die nicht mehr begünstigt wäre, sondern Teil einer einheitlichen Erstausbildung, wenn es zeitlich und inhaltlich auf den vorangegangenen Bachelor-Studiengang abgestimmt ist und das angestrebte […]
